出口退（免）稅企業(yè)備案信息報告
【設定依據】
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《國家稅務總局關于出口退(免)稅申報有關問題的公告》(國家稅務總局公告2018年第16號)第一條(點擊查看全文)
《國家稅務總局關于取消一批涉稅事項和報送資料的通知》(稅總函〔2017〕403號)(點擊查看全文)
《國家稅務總局關于進一步加強出口退(免)稅事中事后管理有關問題的公告》(國家稅務總局公告2016年第1號)第一條、第二條(點擊查看全文)
《國家稅務總局關于發(fā)布〈適用增值稅零稅率應稅服務退(免)稅管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2014年第11號)第九條(點擊查看全文)
《國家稅務總局關于部分稅務行政審批事項取消后有關管理問題的公告》(國家稅務總局公告2015年第56號)第三條(點擊查看全文)
《國家稅務總局關于發(fā)布〈融資租賃貨物出口退稅管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2014年第56號)第二章五條(點擊查看全文)
《國家稅務總局關于調整完善外貿綜合服務企業(yè)辦理出口貨物退(免)稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2017年第35號)第三條、第四條(點擊查看全文)
《財政部 商務部 稅務總局關于繼續(xù)執(zhí)行研發(fā)機構采購設備增值稅政策的公告》(財政部公告2019年第91號)(點擊查看全文)
《國家稅務總局關于發(fā)布〈研發(fā)機構采購國產設備增值稅退稅管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2020年第6號)(點擊查看全文)
《國家稅務總局關于優(yōu)化整合出口退稅信息系統 更好服務納稅人有關事項的公告》(國家稅務總局公告 2021年第15號 )(點擊查看全文)
《國家稅務總局關于進一步便利出口退稅辦理 促進外貿平穩(wěn)發(fā)展有關事項的公告》(國家稅務總局公告2022年第9號)(點擊查看全文)
【申請條件】
出口退(免)稅備案事項是指享受出口退(免)稅政策的出口企業(yè)，在申報出口退(免)稅前向主管稅務機關申請辦理出口退(免)稅企業(yè)備案以及后續(xù)的備案變更、備案撤回事項。具體包括：出口退(免)稅備案、生產企業(yè)委托代辦退稅備案、外貿綜合服務企業(yè)代辦退稅備案。
1.出口退（免）稅備案
出口企業(yè)或其他單位首次向稅務機關申報出口退(免)稅，應向主管稅務機關辦理出口退(免)稅備案。
出口企業(yè)或其他單位備案登記的內容發(fā)生變更的，須自變更之日起 30 日內辦理備案變更，需清稅注銷或撤回備案的應向主管稅務機關申請辦理撤回出口退(免)稅備案手續(xù)。
經營融資租賃貨物出口業(yè)務的企業(yè)應在首份融資租賃合同簽訂之日起 30 日內，向主管稅務機關辦理經營融資租賃退稅備案手續(xù)。融資租賃業(yè)務出租方退稅備案內容變更或撤回的，需向主管稅務機關辦理備案變更或備案撤回手續(xù)。
研發(fā)機構享受采購國產設備退稅政策的，應于首次申報退稅時，向主管稅務機關辦理退稅備案手續(xù)。研發(fā)機構發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他依法終止采購國產設備退稅事項的，需向主管稅務機關辦理備案撤回。外資研發(fā)中心因自身條件發(fā)生變化不再符合條件的，應自條件變化之日起30日內辦理退稅備案撤回，并自條件變化之日起，停止享受采購國產設備退稅政策。
出口企業(yè)進行首次啟運港退(免)稅申報時，即視為出口企業(yè)完成啟運港退(免)稅備案。
橫琴、平潭區(qū)內從區(qū)外購買貨物的企業(yè)、區(qū)內水電氣企業(yè)適用增值稅和消費稅退稅政策的，應當向主管稅務機關辦理出口退(免)稅備案手續(xù)。
退稅代理機構首次申報境外旅客離境退稅結算時，應先向主管稅務機關辦理退稅代理機構備案。
2.生產企業(yè)委托代辦退稅備案
符合條件的生產企業(yè)在已辦理出口退(免)稅備案后，首次委托綜服企業(yè)代辦退稅前，應當向主管稅務機關辦理委托代辦出口退稅備案。
委托代辦退稅的生產企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》中的內容發(fā)生變更的，委托代辦退稅的生產企業(yè)應自變更之日起 30 日內，向主管稅務機關申請辦理備案內容的變更。
委托外貿綜合服務企業(yè)代辦退稅的轉登記納稅人，應在綜服企業(yè)主管稅務機關按規(guī)定向綜服企業(yè)結清該轉登記納稅人的代辦退稅款后，按照規(guī)定辦理委托代辦退稅備案撤回。
生產企業(yè)辦理撤回委托代辦退稅備案事項的，應在綜服企業(yè)主管稅務機關按規(guī)定向綜服企業(yè)結清該生產企業(yè)的代辦退稅款后辦理。
委托代辦退稅的生產企業(yè)辦理撤回出口退(免)稅備案事項的，應按規(guī)定先辦理撤回委托代辦退稅備案事項。
3.外貿綜合服務企業(yè)代辦退稅備案
外貿綜合服務企業(yè)在生產企業(yè)辦理委托代辦退稅備案后， 留存以下資料， 即可為該生產企業(yè)申報代辦退稅，無需報送《代辦退稅情況備案表》 (國家稅務總局公告2017年第35號發(fā)布)和企業(yè)代辦退稅風險管控制度：
(1)與生產企業(yè)簽訂的外貿綜合服務合同(協議);
(2)每戶委托代辦退稅生產企業(yè)的《代辦退稅情況備案表》;
(3)外貿綜合服務企業(yè)代辦退稅風險管控制度、 內部風險管控信息系統建設及應用情況。
生產企業(yè)辦理委托代辦退稅備案變更后，外貿綜合服務企業(yè)將變更后的《代辦退稅情況備案表》留存?zhèn)洳榧纯桑瑹o需重新報送該表。
【辦理材料】
1. 出口退（免）稅備案：
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序號 |
材料名稱 |
原件/復印件 |
份數 |
紙質/電子 |
必要性 |
報送情形 |
備注 |
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1 |
《出口退（免）稅備案表》及電子數據 |
原件 |
2 |
紙質/電子 |
必報 |
首次申報出口退（免）稅。 納稅人辦理出口退（免）稅備案變更時，在《出口退（免）稅備案表》中僅需填報變更的內容。 |
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| 2 |
委托代理出口協議 |
原件 |
1 |
紙質 |
條件報送 |
未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務的生產企業(yè) |
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| 3 |
《國際船舶運輸經營許可證》復印件 |
復印件 |
1 |
紙質 |
條件報送 |
從事國際水路運輸的增值稅零稅率應稅服務提供者 |
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4 |
經營范圍包括“國際航空客貨郵運輸業(yè)務”的《公共航空運輸企業(yè)經營許可證》復印件或經營范圍包括“公務飛行”的《通用航空經營許可證》復印件 |
復印件 |
1 |
紙質 |
條件報送 |
從事國際航空運輸的增值稅零稅率應稅服務提供者 |
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|
5 |
經營范圍包括“國際運輸”的《道路運輸經營許可證》復印件和《國際汽車運輸行車許可證》復印件 |
復印件 |
1 |
紙質 |
條件報送 |
從事國際公路運輸的增值稅零稅率應稅服務提供者 |
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6 |
經營范圍包括“許可經營項目：鐵路客貨運輸”的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或其他具有提供鐵路客貨運輸服務資質的證明材料復印件 |
復印件 |
1 |
紙質 |
條件報送 |
從事國際鐵路運輸的增值稅零稅率應稅服務提供者 |
|
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7 |
《道路運輸經營許可證》及持《道路運輸證》的直通港澳運輸車輛的物權證明復印件 |
復印件 |
1 |
紙質 |
條件報送 |
以公路運輸方式提供內地往返香港、澳門的交通運輸服務 |
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8 |
《臺灣海峽兩岸間水路運輸許可證》及持《臺灣海峽兩岸間船舶營運證》船舶的物權證明復印件 |
復印件 |
1 |
紙質 |
條件報送 |
以水路運輸方式提供大陸往返臺灣交通運輸服務 |
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9 |
獲得港澳線路運營許可船舶的物權證明復印件 |
復印件 |
1 |
紙質 |
條件報送 |
以水路運輸方式提供內地往返香港、澳門交通運輸服務 |
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10 |
程租、期租和濕租合同或協議復印件 |
復印件 |
1 |
紙質 |
條件報送 |
采用程租、期租和濕租方式租賃交通運輸工具用于國際運輸服務和港澳臺運輸服務 |
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11 |
《技術出口合同登記證》復印件 |
復印件 |
1 |
紙質 |
條件報送 |
對外研發(fā)服務、設計服務、技術轉讓服務 |
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12 |
經營范圍包括“國際、國內（含港澳）航空客貨郵運輸業(yè)務”的《公共航空運輸企業(yè)經營許可證》或者經營范圍包括“公務飛行”的《通用航空經營許可證》復印件 |
復印件 |
1 |
紙質 |
條件報送 |
以航空運輸方式提供港澳臺運輸服務 |
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13 |
經營范圍包括“許可經營項目：鐵路客貨運輸”的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或其他具有提供鐵路客貨運輸服務資質的證明材料復印件 |
復印件 |
1 |
紙質 |
條件報送 |
以鐵路運輸方式提供內地往返香港的交通運輸服務 |
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14 |
經營范圍包括“商業(yè)衛(wèi)星發(fā)射服務”的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或國家國防科技工業(yè)局頒發(fā)的《民用航天發(fā)射項目許可證》或其他具有提供商業(yè)衛(wèi)星發(fā)射服務資質的證明材料復印件 |
復印件 |
1 |
紙質 |
條件報送 |
從事航天運輸的增值稅零稅率應稅服務提供者 |
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15 |
從事融資租賃業(yè)務資質證明 |
原件 |
1 |
紙質 |
條件報送 |
經營融資租賃業(yè)務出口貨物 |
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16 |
融資租賃合同復印件 |
復印件 |
1 |
紙質 |
條件報送 |
經營融資租賃業(yè)務出口貨物 |
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17 |
研發(fā)機構資質證明材料 |
原件 |
1 |
紙質 |
條件報送 |
研發(fā)機構采購國產設備退稅 |
《出口退（免）稅備案表》企業(yè)類型選擇“其他單位”；“出口退（免）稅管理類型填寫內資研發(fā)機構（簡寫：內資機構）”或“外資研發(fā)中心（簡寫：外資中心）” |
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18 |
與省稅務局簽訂的服務協議 |
原件 |
紙質 |
條件報送 |
境外旅客購物離境退（免）稅代理機構辦理出口退稅備案 |
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19 |
《出口退（免）稅備案表》及電子數據 |
原件 |
2 |
紙質/電子 |
條件報送 |
辦理變更出口退（免）稅備案 |
電子數據 1 份 |
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20 |
有關變更項目的批準文件、證明材料復印件 |
復印件 |
1 |
紙質 |
條件報送 |
辦理變更出口退（免）稅備案 |
|
|
21 |
增值稅零稅率應稅服務，應報送增值稅零稅率應稅服務變更項目對應的資料 |
復印件 |
1 |
紙質 |
條件報送 |
辦理變更出口退（免）稅備案 |
|
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22 |
《出口退（免）稅備案表》及電子數據 |
原件 |
2 |
紙質/電子 |
條件報送 |
辦理撤回出口退（免）稅備案 |
電子數據 1 份 |
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23 |
《企業(yè)撤回出口退（免）稅備案未結清退（免）稅確認書》 |
原件 |
1 |
紙質 |
條件報送 |
辦理撤回出口退（免）稅備案時屬于合并、分立、改制重組的 |
|
|
24 |
合并、分立、改制重組企業(yè)決議 |
原件 |
1 |
紙質 |
條件報送 |
辦理撤回出口退（免）稅備案時屬于合并、分立、改制重組的 |
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25 |
合并、分立、改制重組企業(yè)章程 |
原件 |
1 |
紙質 |
條件報送 |
辦理撤回出口退（免）稅備案時屬于合并、分立、改制重組的 |
|
|
26 |
合并、分立、改制重組相關部門批件 |
原件 |
1 |
紙質 |
條件報送 |
辦理撤回出口退（免）稅備案時屬于合并、分立、改制重組的 |
|
|
27 |
承繼撤回備案企業(yè)權利和義務的企業(yè)在撤回備案企業(yè)所在地的開戶銀行名稱及賬號 |
原件 |
1 |
紙質 |
條件報送 |
辦理撤回出口退（免）稅備案時屬于合并、分立、改制重組的 |
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28 |
放棄未申報或已申報但尚未辦理的出口退（免）稅聲明 |
原件 |
1 |
紙質 |
條件報送 |
辦理撤回出口退（免）稅備案時屬于放棄未申報或已申報但尚未辦理的出口退（免）稅的 |
2. 生產企業(yè)委托代辦退稅備案:
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序號 |
材料名稱 |
原件/復印件 |
份數 |
紙質/電子 |
必要性 |
報送條件 |
備注 |
|
1 |
《代辦退稅情況備案表》及電子數據 |
原件 |
2 |
紙質/電子 |
必報 |
電子數據1份 |
|
|
2 |
代辦退稅賬戶 |
原件 |
1 |
紙質 |
必報 |
【收費標準】
不收費
【辦理時限】
除按規(guī)定需結清出口退(免)稅款后才能辦理的出口退(免)稅備案變更、撤回事項外，即時辦結。
【辦理地點和辦理時間】
各辦稅服務廳辦理地點和辦理時間(點擊查看)
【辦理機構】
主管稅務機關
【聯系電話】
各辦稅服務廳辦理地點和辦理時間(點擊查看)
咨詢和監(jiān)督投訴電話：12366
【辦理流程】
【辦理渠道】
辦稅服務廳
電子稅務局
各辦稅服務廳辦理地點和辦理時間(點擊查看)
【注意事項】
1.納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔責任。
2.納稅人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力。
3.納稅人提供的各項資料為復印件的，均須注明“與原件一致”并簽章。
4.備案表中的“退稅開戶銀行賬戶”須從稅務信息報告的銀行賬號中選擇一個填報。
5.符合以下條件的出口企業(yè)，可向稅務機關申請無紙化退稅申報：
①自愿申請開展出口退(免)稅無紙化管理工作，且向主管稅務機關承諾能夠按規(guī)定將有關申報資料留存企業(yè)備查;
②出口退(免)稅企業(yè)分類管理類別為一類、二類、三類;
③有稅控數字簽名證書或主管稅務機關認可的其他數字簽名證書;
④能夠按規(guī)定報送經數字簽名后的出口退(免)稅全部申報資料的電子數據。
6.納稅人報送的融資租賃合同應為有法律效力的中文版。
7.生產企業(yè)與外貿綜合服務企業(yè)簽訂的外貿綜合服務合同(協議)留存?zhèn)洳椤?/p>
8.按規(guī)定需結清出口退(免)稅款后才能辦理的出口退(免)稅備案變更、撤回事項，應結清退(免)稅款后辦理。
